《2022世界杯那里下注》中的营业税条款
周五,3月. 27岁，唐纳德·特朗普总统 签署了价值2万亿美元的大规模冠状病毒 stimulus 包- 冠状病毒援助、救济和经济安全[关怀]法案 -成为法律 提供援助 工作场所和员工.
与大多数立法一样，还需要额外的指导 in 几个 区域. 而大多数的关怀法案并没有 税收的影响，以下是一些重要的亮点:
可退还的工资税抵免
对于因政府的命令或有重大影响而不得不完全或暂停业务的雇主，员工保留信用t 减少总收入，并对所有小雇主:
- 信用证只有在下列情况下才有效: (1)业务全部或部分暂停, 由于2022世界杯那里下注相关的关闭订单或(2)截至2020年第四季度早些时候，或在总收入至少占前一年同期总收入80%的季度末，总收入较上年同期下降超过50%.
- 最高可退还的抵税额为合资格工资的50%，上限为10,000元.
- 雇员超过100人的企业，只有向因上述原因而没有向雇主提供服务的雇员支付工资才符合资格.
- 雇员少于100人的行业或企业，不论是否为雇主提供服务，均有资格获得信贷.
- 员工超过100人的公司, 该信贷仅在以下情况下可用:(1)业务因与2022世界杯那里下注相关的关闭命令而全部或部分暂停，或(2)总收入较上年同期下降超过50%.
- 对于雇佣少于100名雇员的行业或业务，上述限制不适用.
- 注意:这些信用是不可用于企业接受 小企业中断贷款 (工资保护程序)
- 该条款的细节和限制可能会变得相当复杂，超出了本条款的范围 博客.
雇主方面的社会保障工资税可能会被延迟支付
该法案允许雇主和个体经营者推迟支付雇主分担的FICA税. 本应在2020年底前支付的2020年此类税收将在两年内支付(50%在2021年12月31日之前支付，50%在2022年12月31日之前支付.)自雇人士亦可根据该项规定，缓缴50%的自雇税. 延迟付款对任何在工资保护计划或类似计划下获得贷款豁免的企业都是无效的.
工资保护计划贷款减免
接受PPP贷款的雇主, 但他的贷款还没有被免除, 可否延期缴交雇主须于3月27日起缴纳的按金及社会保障税, 2020年，不发生未缴纳押金和罚款的情况. 一旦雇主收到贷款人的决定，其PPP贷款将被免除, 在该日之后，雇主将不再有资格延期缴纳雇主应缴的按金及雇主应缴的社会保障税份额. 然而, 在PPP贷款减免日期之前延期缴纳的保证金和雇主应缴纳的社保份额继续延期缴纳，并将在上述适用日期到期.
NOL提货规则的扩展
以前, nol只能结转, 不落后, 并且可以保护高达80%的应税收入. 通过关怀法案, 生成于2018年, 2019, 2020年可以回到过去, 长达5年, 并且可以在2021年之前保护100%的应纳税所得额.
增加企业利息扣除
减税和就业法案 (TCJA) 对业务利息费用的扣除施加限制. care法案修改了这一限制，一般允许企业利息支出扣除比例从调整后的应税收入的30%降至至多50%, 从2019年和2020年开始的纳税年度. 另外, 从2020年开始, 纳税人可以根据2019年开始的最后一个纳税年度调整后的应纳税所得额选择适用限额. 如果2020年是短纳税年，则适用特殊规则.
这一改变将要求受限制的公司和个人修订申报表. 一项特殊规则将允许合伙企业的合伙人将2019年超额商业权益的50%作为2020年不受限制的扣除, 余额受适用的限制.
对于许多高杠杆的人来说，这是一种可喜的解脱d 企业和房地产行业，但企业更愿意继续30%的限制, 可以通过选举来做到这一点.
零售“bug”修复
该法案最终修正了TJCA. 合格的改善物业(与改善现有建筑内部部分相关的某些成本)现在被列为15年物业，并有资格获得100%的奖金折旧, 而不是之前TCJA规定的39年的财产.
这种改变具有追溯效力, 因此，2018年的回报率可以进行修正，以利用更短的寿命 或者企业可以 要求自动更改会计核算方法 他们的 2019 或随后返回.
修改法人慈善捐款限额
2020年C公司现金捐赠的慈善扣除限额提高至应纳税收入的25%，而不是10%. 25%的限制也适用于贡献粮食库存.
更多地利用税收抵免结转和AMT抵免
公司可以利用任何剩余的替代最低税收抵免结转, 全额, 在2018年后的第一个纳税年度.
雇主支付学生贷款
到5美元,在2021年前支付250笔特定雇主款项, 无论是对雇员还是对贷款人, 雇员为自己的教育而支付的任何合格教育贷款的本金或利息, 员工可以免税吗.
寻找更多 指导 在未来 来自美国国税局和财政部 世界杯下注首页这些新规定的执行.
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《2022世界杯那里下注》的关键个人条款
以下是《2022世界杯那里下注》个别关键条款的要点.
退休计划支付和贷款规则的变化
豁免2020年所需的最低分配(RMD):
- 这将避免该计划不得不在资产可能处于最低价值时出售资产.
- 同样适用于继承IRAs的rmd.
- 如果纳税人已经服用了2020年RMD，他们有能力偿还.
冠状病毒相关的分销高达100美元,来自爱尔兰共和军的$ 000, 雇主资助退休计划, 或者两者结合, 2020年，受冠状病毒影响的个人制作了这些产品，因为他们:
- 被诊断为2022世界杯那里下注;
- 有配偶或家属被诊断为2022世界杯那里下注;
- 因被隔离而遭受不利的经济后果, 被迫休假, 下岗, 或者因为疾病而减少工作时间;
- 由于患病而没有儿童看护而无法工作;
- Own a business that has closed or operate under reduced hours because of the disease; or
- 看看其他一些原因，国税局决定说没问题.
如果由于上面列出的任何原因，您需要使用分发版, 以下是一些需要注意的关键事项:
- 免除10%的提前提款罚款;
- 不受强制性扣缴规定约束的;
- 收入可分三年发放, pro rata; however, 纳税人可选择将2020年的收入全部纳入;
- 另外, 这些款项可在3年内偿还，纳税人可将全部或部分款项转回退休帐户, 它将被视为免税的展期. 如果使用此选项滚动发行版, 经修订的报税表可以也应该提交，以申索退回任何可归因于滚转款额的已缴税款.
从雇主资助的退休计划贷款
- 针对与冠状病毒相关的目的，从合格计划中获得的贷款金额上限提高到100美元以下,000或100%的既得利益;
- 延期付款-计划贷款从颁布之日起至2020年底所欠的任何款项, 可能要推迟一年吗.
如果你打算用你的个人退休账户/退休计划做这些交易, 请务必保留简明的交易记录，并与您的税务顾问沟通.
个人损失限制规则的变更
旧的法律规定:
- 2018 - 2025年, 个人的“超额经营损失”被限制在250美元,000如果单, 和500美元,如果是夫妻共同申报，000, 根据第461节(l);
- 工资被假定为营业收入.
新法律:
- 第461(l)条将于2018年、2019年和2020年暂停执行. 损失可以不受限制地使用(提供被动活动性), 基础, 在风险限制得到满足.)
- 当461在2021年恢复工作时，工资将不计入业务收入.
慈善捐款
- 对不列项的纳税人, 在计算2020课税年度的AGI时，最多可扣除300美元的慈善捐款. 这将为那些没有列出项目的人提供税收优惠.
- AGI现金捐款限额暂时取消:
- AGI限制从TCJA之前的60%增加到调整后总收入(AGI)的100%;
- 纳税人可以用慈善捐款完全免除2020年纳税义务;
- 如果慈善捐款超过2020年AGI的100%限额, 超出部分可结转5年;
- 此条款下的合格慈善捐款禁止此类捐款资助捐赠者建议的基金或509(a)(3)“支持组织.”
学生贷款支付
- 联邦学生贷款延期至2020年9月30日.
- 在此期间，债务不会产生利息.
失业赔偿
- “常规”失业补助每周增加600美元, 而且福利期延长了13周.
- 失业救济金将在失业的第一周发放, 放弃正常的一周等候期.
- 将福利扩大至一般不符合资格的人士，例如自雇人士及独立合约人士.
对特定税收优惠账户的合格医疗费用的定义扩大到包括非处方费用
- 从2020年开始, 合格医疗费用的定义, 用作健康储蓄帐户(HSAs), 阿彻医疗储蓄账户, 医疗保健灵活支出账户(FSAs)扩大到包括非处方药.
- 此类账户的合格医疗费用进一步扩大，包括支付“经期护理产品”的金额,定义为“卫生棉条”, 垫, 衬管, 杯, 海绵, 或个人用于月经或其他生殖器分泌物的类似产品.”
如果你有任何问题， 请 请与您的世界杯下注首页税务专业人员联系，或发邮件至 info@somechan.net. 文章分别由Keith Hoffman和Stacy Weller编译.
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