新国税局常见问题:2020年就业税收存款/付款延期

新国税局常见问题:2020年就业税收存款/付款延期

的 《2022世界杯那里下注》 (关爱法案)为雇主提供了一种社会保障税的雇主部分的延迟机制，为个体经营者提供了一种可归因于社会保障税的雇主部分的延迟机制.

该法案规定，有资格延期缴纳的税款的50%应在12月31日到期, 2021, 其余50%的税款应于12月31日到期, 2022.

社会保障工资延期的雇主部分有几个优点:

• 它帮助现金流短缺的公司，而且不会收取利息或罚款 国税局通知2020 - 22所示.
• It applies to all businesses; a business does not need to be adversely affected by 2022世界杯那里下注.
• No application is needed; 的 deferral is reflected on 的 quarterly filing of 国税局形式941，雇主季度联邦纳税申报表.
• 企业可以将这笔钱用于其他目的.

需要注意的是，如果纳税人的某些SBA贷款在《世界杯下注首页》下获得了债务减免，那么这种延迟选项是不可用的, 如 薪水保护计划.

该法案确实提供了即时指导，但仍有几个悬而未决的问题.

7月30日, 2020, 国税局更新了faq 3, 5, 6到9, 11, 14到17, 20, 第24至31号，对推迟缴纳就业税的存款和支付作出进一步澄清. 美国国税局的新指南规定了如何从2020年第一季度开始报告延期纳税, 国税局是否会发出提醒通知, 以及如何在适用的到期日之前支付延期款项.

延迟的方法
整体, 雇主可以减少一个日历季度所需的存款或付款，其数额不超过雇主在报税期间应缴纳的社会保障税的最高数额. 这种减少不需要在返回期间均匀应用.

例如, 如果雇主的社会保障税份额等于8美元,2020年第三季度的1万美元, 该行尚未减少为延期支付而支付的存款, 它有一笔8美元的存款,这个日历季度还剩下1万美元, 雇主可以延迟支付全部8美元,000. 不需要特别选举来推迟这些存款和付款. 然而, 雇主应在更新的工资表的相应行(如表格941的第13b行)上申报递延税款.)

提交年度就业税申报表的雇主也可以推迟他们在工资税延期期间应缴纳的社会保障税份额，以及在工资税延期期间支付的工资税的支付. 这种延期也适用于12月31日后到期的合格存款, 2020, 如有关按金与十二月三十一日或之前已支付的工资所征收的税款有关, 2020.

请注意累积100美元的雇主,在每月或每半周存款期间的任何一天支付雇佣税 必须 把这些税金存到下一个工作日. 而延迟就业税存款和支付并没有消除这一要求, 雇主可按雇主应缴社会保障税的递延部分，减少缴存金额.

2020年第一个日历季度延期
表格941没有在2020年第一个日历季度进行修订, 即雇主在3月27日或之后推迟缴纳社会保障税, 2020, 或与3月27日之间支付的工资有关的, 2020, 和3月31日, 2020, 第一季度的941表格会有出入吗.

作为一个结果, IRS将发出通知，确定第一个日历季度在941表上报告的负债与第一个日历季度的存款和付款之间的差异，作为未解决的金额. IRS的通知将包括额外的指示，说明雇主应如何通知IRS差异的原因是由于根据《2022世界杯那里下注》第2302条延期支付的押金或付款.

到期日期
美国国税局打算在每个适用的工资税到期日前向雇主发出提醒通知. 然而, 因为工资税是按季度缴纳的, 在该年度的多个季度中，推迟缴纳社会保障税的雇主将收到多个通知，说明延期缴纳的金额将在2021年和2022年的适用日期到期, 尽管2020年所有季度的延期付款日期都是12月31日, 2021, 和12月31日, 2022.

延期付款的提前支付
希望在十二月三十一日前缴付部份递延税款的雇主, 2021, 或12月31日, 2022, 截止日期可以通过几种方式做到这一点.

使用美国国税局推荐的电子联邦纳税系统(EFTPS)的雇主应该选择与纳税相关的2020年日历季度，并在美国国税局的通知中注意纳税到期. 例如, 如果一个提交表格941的雇主想要支付300美元的延期缴纳的雇主社会保障税份额, 其中100美元归属于2020年第二日历季度，另外200美元归属于2020年第三日历季度, 雇主必须透过“电子缴费计划”支付两笔款项. 每笔付款都应支付延期适用的日历季度, EFTPS中的条目必须在IRS通知中反映为到期付款.

退款 & 通过941-X表格
如果雇主继续按季度缴纳工资税存款, 这样每个季度的负债都能全额偿还, 它以后不能选择利用《世界杯下注首页》下的延期条款，要求退还或抵扣已存入的社会保障税份额. 然而, 根据941或941- x表格所申报的抵免额，雇主减少其全部或部分社会保障税的责任, 包括研究工资税抵免, 的 家庭优先的冠状病毒应对法案 带薪休假额度, 还有员工保留积分, 雇主可获退还已缴存的社会保障税, 因为雇主没有因为预期这些学分而减少存款.

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