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公司税改革的后果

公司税改革的后果

新增15%营业税
为了刺激美国国内的增长,唐纳德·特朗普总统提议征税 克里斯Dingman头.jpg立法试图改变对企业征税的方式. 总统提议对C公司和传递实体征收15%的营业税.

转让性实体税制改革的好处
如果经济要继续增长, 最常见的商业形式都需要税收改革. 在美国,大多数公司都是S公司或合伙企业形式的传递实体.  根据美国国税局的说法, 自1986年税收改革法案以来, 作为传递实体提交的纳税申报单数量显著增加. 美国国税局还表示,目前80%的企业是过户实体,占所有业务收入的36%. 相比之下,C公司的申报件数却急剧减少.

有些人会说,为了让美国在与其他国家的竞争中更有竞争力, 税制改革势在必行. 毕竟,许多国家最近都降低了企业税率. 与其他国家相比, 美国的税率比世界平均水平高出16个百分点.

为什么转让实体税可能不是最合理的
为了为公司和传递实体创造平等的税收,总统提议对两者都征收15%的税率. 然而,与C公司的收益相比,传递实体的收益已经具有一定的税收优势.

转移性实体收入避免了在业务层面征税. 转移实体收入按累进税制在个体业主的纳税申报单上申报纳税.  然而,公司实际上是对其利润征收了两次税. 公司首先在公司层面征收35%的税率. 当公司将收益以股息的形式分配给股东时,个人则要为股息缴纳所得税.

为了降低他们的所得税责任,一些高收入的个人可能会设立一个有限责任公司(LLC)或其他传递实体.  让雇主支付有限责任公司而不是个人, 纳税人可能会将自己的税率从特朗普总统提议的最高个人税率35%降至15%的直通实体税率.

S公司是传递实体的一种形式.  公司所有者多年来一直受到美国国税局的审查. 一个共同关注的领域是合理的补偿,这影响了整体业主的纳税责任. S法人的成员们为了将个人所得税和工资税最小化,可能会尽量减少工资. 在另一边, 美国国税局试图重新分类或提高S公司成员的工资.   如果通过了转移实体税,一些所有者可能会更积极地将工资归类为企业利润, 可能会将他们的税收从39降低.工资的6%,商业利润的15%.

结论
在国会通过税收改革之前,有许多工作和细节需要整理. 一些问题包括,是否应该对传递实体分配给所有者的利润征收额外税,而不是将其用于扩大能够刺激增长的业务. 第二个问题是,是否会有一种方法来限制“过户”实体所有者,以防止对税法的操纵. 这只是特朗普总统税收计划中需要详细解决的两个问题.

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或其他信息,请联系克里斯托弗F. Dingman,注册会计师在 cfdingman@somechan.net.