美国国税局解决了员工保留信用问题

美国国税局解决了员工保留信用问题

就像很多方面 冠状病毒援助、救济和经济安全法案, 雇员保留信贷(ERC) 自2020年3月27日推出以来，是否给雇主带来了困惑.  这是可退还的工资抵免50%的最高10美元,企业受到新冠肺炎经济影响的合格雇主将支付5000万英镑的工资.

有关资格的问题很快随之而来, 还有对申请多个经济刺激方案的担忧, 税收后果和合格工资的构成.

为了澄清这些观点, 国税局在3月31日发布了最初的一套常见问题解答，4月29日又发布了更多的常见问题解答.  结合, 这些常见问题解答了几个主题, 包括ERC信贷与工资保障计划(PPP)贷款的关系, 聚合规则, 家庭和医疗假积分和第三方支付.  

符合条件的雇主
被认为是必要的雇主，但没有被政府命令勒令关闭的雇主，通常不符合ERC的资格.  由于供应链问题和无法获得关键货物和材料而停产的企业将例外.  由于政府的一项命令，营业时间大幅减少的企业也有例外.

如果一个企业被迫关闭其实体场所, 但仍然能够远程维护操作, 他们没有资格参加伦理委员会.

合格的工资
适用于因业务暂停而合资格申请雇员补偿委员会的雇主, 合格工资仅限于订单生效的时间，并在税前基础上确定.

雇员超过100人的雇主不能计算假期, 节假日和病假按合格工资计算. 作为合格工资处理的医疗保健费用，以作为合格工资处理的雇员应纳税工资的百分比为限.

声称信贷
符合条件的雇主将在其联邦就业税申报表上报告其与ERC相关的合格工资总额, 通常形成941, 雇主季度联邦纳税申报表.

多实体聚合
雇主为ERC的目的将多个实体聚合为一个实体, 每个个体实体应在其就业税申报表上分别报告抵免. 每个学分将是根据与学分相关的合格工资份额在聚合组成员之间分配的学分数额.

PPP贷款受助人不符合ERC资格
无论PPP贷款的受援方何时收到资金，还是贷款最终是否被免除，都不重要.  接受PPP资金的企业也不能从ERC中受益.  然而, 如果雇主在5月7日前偿还了PPP贷款, 2020, 许多做, 他们将被视为从未获得PPP贷款，并将有资格获得ERC. 

与聚合规则相关, 如果聚合组中的一个实体接受了PPP贷款, 集团中没有其他实体有资格获得ERC.

带薪家庭和医疗假信贷
雇主可以享受ERC和带薪家庭假和病假学分(美国国税局法典第45S条).  然而, 雇主向ERC索赔的任何合格工资都不能用于确定45S信用.

联邦纳税申报表上的收入和支出
85年常见问题解答, 美国国税局明确表示，合格的工资不能排除在纳税人的总收入中.  而与“合格救灾”有关的款项通常被排除在总收入之外, 与ERC相关的合格工资不计算在内.  它们被认为是一个人本来可以获得的报酬, 而不是支付与Covid-19灾难相关的费用.

FAQ 86继续解释，ERC减少了雇主可以从其联邦所得税申报表中扣除的费用.  基本上，雇主的扣除额会随着抵免额的增加而减少.

第三方费用
常见问题88-93涉及雇主通过第三方申报和支付雇佣税的相关问题.  根据雇主使用的第三方支付人的类型，这些雇主仍有资格申请环境保护委员会，并有某些规则和表格来申请环境保护委员会.

2020年5月8日更新
ERC的一些门槛可能很快就会做出改变. 国会正在考虑一项措施，将ERC提高到合格工资的80%，并将每个雇员的工资上限从10美元提高,000 to $15,每季度000人.  除了, 大员工的门槛将增加到1,500名雇员或总收入超过41元.500万年.

另一项改革提议涉及工资保障计划(PPP)贷款.  这一调整将允许企业申领ERC并通过PPP借贷, 哪些业务目前不能做到.

要完整查看所有94个国税局常见问题，请访问: http://www.国Tax局.gov/newsroom/faqs-employee-retention-credit-under-the-cares-act

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